一般纳税人收到税控系统开具6%的增值税普通发票时,如何入账我单位为一般纳税人,缴纳密码钥匙服务费时航天金穗给开了普通发票税率为6%,一张写互联网申报服务费,金额94.34,税额5.66,合计100

来源：学生作业帮助网编辑：作业帮时间：2024/05/01 20:05:34

一般纳税人收到税控系统开具6%的增值税普通发票时,如何入账我单位为一般纳税人,缴纳密码钥匙服务费时航天金穗给开了普通发票税率为6%,一张写互联网申报服务费,金额94.34,税额5.66,合计100
一般纳税人收到税控系统开具6%的增值税普通发票时,如何入账
我单位为一般纳税人,缴纳密码钥匙服务费时航天金穗给开了普通发票税率为6%,一张写互联网申报服务费,金额94.34,税额5.66,合计100元；另一张写增值税防伪税控系统维护费,金额377.36,税额22.64,合计400,另一张是通用定额的100元.请问,这如何账务处理?填报表时又填哪填哪个数?谢谢.另外,2012年11月底购入开票系统时,是17%的增值税专用发票,金额1210.25,税额205.75,合计1416元.当时的会计做账时12月借管理费用1416,贷现金1416,而在填12月报表时直接把税额205.75填入了增值税申报表的23行应纳税额减征额205.75,账上应交税费则一直挂着205.75元,2013年也没有处理这205.75元.我现在接手了,刚交了电子钥匙的服务费600元,翻账本时看到了,该如何处理应交税费的205.75呢?还有刚交的600元的服务费.谢谢了.我们单位是17%的税率,刚收到的电子钥匙服务费的普通发票时6%,说是不用认证,可全额抵减.去年购税控系统时是不是应该按1416元全额抵减?

一般纳税人收到税控系统开具6%的增值税普通发票时,如何入账我单位为一般纳税人,缴纳密码钥匙服务费时航天金穗给开了普通发票税率为6%,一张写互联网申报服务费,金额94.34,税额5.66,合计100
增值税防伪税控系统维护费,金额377.36,税额22.64,合计400,这张单据可以全部抵扣.
普通发票税率为6%,网申报服务费,金额94.34,税额5.66,合计100元.不可抵扣.
通用定额的100元,不可抵扣.
去年应纳税额减征额205.75,转出做营业外收入.

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1、根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）去年购税控系统时理论上可以凭发票应该按1416元全额抵减。

2、按照规定非增值税专用发票是不能抵减的，你单位为一般纳税人本就应该要求对方开具专用发票。因此上述本年花的600元中理论上只有写着“增值税防伪税控系统维护费“的400元可以凭票全额抵减，其他均不能。

3、关于填报，上年增值税申报表漏填了1210.25元，应该很难继续抵扣了，还是算了吧。
今年建议在将写着“增值税防伪税控系统维护费“的400元，入账时直接冲击应交增值税，并在申报表上填列23行（详见财税[2012]15号）；另外200元还是直接记管理费用吧。

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1、205.75元的处理
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）去年购税控系统时理论上可以凭发票应该按1416元全额抵减。鉴于去年12月报表只填了减免了205.75元，现在只能将帐上挂着税额205.75元，冲减管理费用，剩余的部分1210.25元只能浪费了，不要给自己找麻烦。
2、刚交的600元的服务费
（1）一张写互联网申报服务费,普通发票税率为6%，金额94.34，税额5.66，合计100元，不能抵扣，借：管理费用100 贷：现金 100。
（2）另一张写增值税防伪税控系统维护费，金额377.36，税额22.64，合计400，不用认证，可全额抵减，15号文有填表说明。帐务处理：借：管理费用 400 贷：现金 400 同时
借：应交税金－应交增值税（减免税款）400 贷：管理费用400
（3）另一张是通用定额的100元直接进管理费用。

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